年第16期，总第期

主讲人：王冬生中税网税务师事务所总裁

为帮助广大客户准确掌握有关资管产品和金融商品转让的营业税和增值税问题，中税网税务事务所于年7月13日下午，举办了一次培训和研讨，内容非常丰富。根据速记稿，将有关内容整理归纳，形成这份材料，供读者参考。

第一部分：开场白

第二部分：本次培训的五项内容

一、资产管理业务的发展

二、资管产品管理人及委托人的增值税问题

三、一般金融商品转让的增值税问题

四、债券转让的增值税问题

五、限售股转让的营业税和增值税问题

第三部分：资产管理业务概况

一、资产管理的有关数据

二、资管产品优惠的严格限制

三、享受优惠，差一点都不行

第四部分：资管产品管理人及委托人增值税问题

一、税目注释很重要

二、一般的企业也会按照金融业缴增值税

三、保底收入，按照利息缴纳增值税

四、直接收费金融服务，缴纳增值税

五、金融商品转让，为什么征增值税

六、存款与贷款的区别，资金集中管理模式

七、由外围到核心的讲课顺序

八、合伙制企业不能适用56号文

九、管理人的的非资管产品运营收入不得适用56号文

十、管理人在营改增之前的运营收入是否该纳营业税？

十一、实质重于形式还是形式重于实质

十二、开票不等于该纳税

十三、资管产品增值政策的变化过程

十四、税法经常变，老本不能吃

十五、管理人啥时能用简易征收，啥时不能用？

十六、增值税的四种计算方法

十七、资管产品管理人增值税计算举例

十八、股票和债券持有期间的股息和利息不再计入价差

十九、是否保本，是否持有到期与增值税纳税义务

二十、涉税服务应站在客户的立场和税法的立场

二十一、基金和国债、地方债的免税待遇

二十二、资产产品管理人贷款的优惠

二十三、管理人的管理费也纳税不是重复征税

第五部分一般金融商品转让的增值税问题

一、各类企业都可能因买卖股票和债券产生纳税义务

二、税收风险的大事与小事

三、盈亏互抵与销售额的计算

四、全年亏损时，增值税不再退税

五、如何计算税额

六、什么事问税务局

第六部分债券转让的增值税问题

一、债券交易的特殊性

二、价差的计算，全价还是净价？

三、价差的计算，与持有期间利息的纳税

第七部分限售股转让的营业税和增值税问题

一、北京的一个案例

二、53号公告能否作为征税的依据？

三、德发税法对纳税人的启示

四、德发税法暴露的征管法漏洞

五、转让限售股征营业税和增值税的结论

第六部分提问环节

第一部分：开场白

王冬生：各位朋友、各位领导：感谢大家冒着酷暑来参加我们的培训！

我先自我介绍一下，我叫王冬生，是中税网税务师事务所主管合伙人，今天下午由我跟大家分享一下资管产品及金融商品增值税的体会和规定。大家在听的过程当中，凡是不太清楚的地方，没听明白，或者有困惑，如果你认为比较简单，可以三言两语说清，尽管站起来提问，，如果问题复杂，16：30左右有提问时间，可以集中提问。

我上课从来不宣布纪律，讲之前，我先宣布三大自由：睡觉的自由，吃喝的自由，进出的自由。第一，睡觉的自由，谁困谁睡，只要不打呼噜，怎么睡都行，困的时候根本听不进去，不如睡会。第二，吃喝的自由，如果来的比较仓促，时间比较紧张，中午没吃饭，带点吃的东西，尽管吃，没关系。以前在学校上课，学生工作，下班以后急急忙忙赶到教室听课，带饼干、煎饼果子，不敢大胆吃，没必要。第三，进出的自由，15：30左右休息一下，没休息的时候，大家如果需要出去，打个电话，干点别的什么事，咱们随便。

第二部分：本次培训的五项内容

下边开始进入正题，资管产品及金融商品增值税问题，为什么讲这个问题？就是因为资管产品最近又开始热起来了，财政部和税务总局发了56号文件，对资管产品怎么征增值税做了新的更明确的规定，业界开始非常







































白癜风图
北京那家医院治白癜风好